通常、かなり低額(2 ~3 万円)な家賃設定となります。, ① (その年度の家屋の固定資産税の課税標準額)× 12% ※ 1 × 1/12 ©Copyright2020 個人事業主プラス.All Rights Reserved. ② 12 円 ×(その家屋の総床面積÷ 3.3 ㎡) 役員社宅という制度があり、会社が社長の自宅を借り上げて、社長自身に自宅を賃貸する形にすれば費用の5割を経費に精算できます。 さらに経費として認められる範囲を広げる場合、 固定資産評価証明 を手に入れれば 費用の8割以上 を経費に精算できる可能性もあります。 水道光熱費、インターネット通信、駐車場 の経費について、借上げ社宅と見られる 可能性もあるのかという疑問がでました。 私の個人的な考えとしては、 まるっきりホテルの代わりですので すべて経費で処理できるのではないか、 と思っています。 ... なお、パソコンを仕事でしか使っていないのであれば、そのパソコン代やインターネット代は全額経費に落とすことができます。 WordPress Luxeritas Theme is provided by "Thought is free". ALL RIGHTS RESERVED. 〒171-0021 東京都豊島区西池袋3-21-13 ウエストパークタワー池袋2307, 業務エリア:東京都23区・多摩東部、埼玉県南部、神奈川県横浜市・川崎市、千葉県西部、ほかご相談ください, 自宅の家賃はあくまでプライベートの支出ですから、経費に落ちないというのが原則になります。, しかし、自宅の一部を仕事場としてつかっているのであれば、家賃の一部を経費に落とすことが可能です。, ほかにも、車代、ガソリン代、電話代、電気代、インターネット代など仕事とプライベートが混在している支出は多くあると思います。, 家事関連費とは、家事上(プライベート)と業務上(仕事)の両方にかかわりがある費用をいいます。, しかし、一定の要件を満たす家事関連費については、経費に落とすことが可能です。なお、家事関連費を経費に落とすための要件は、下記のように青色申告か白色申告かにより異なります。, 青色申告者については、家事関連費のうち事業の遂行上直接必要であったことが明らかにされる部分の金額を経費に落とすことができます。, つまり、家事関連費を適正な基準により按分すれば(たとえば、家賃であれば面積や部屋数で按分するなど)、事業用部分を経費に落とすことができます。, 白色申告者の場合は、下記の要件を満たす家事関連費のうち、事業の遂行上直接必要であった部分の金額を経費に落とすことができます。, 青色申告者と違う点は、1つ目の要件にある主たる部分という点です。主たる部分は、50%超を基準に判断します。, つまり、白色申告の場合は、事業かかわる部分が50%超である家事関連費でなければ、その家事関連費を経費に落とすことはできません。, たとえば、50㎡のマンションのうち事業につかっている部分が15㎡しかないのであれば、事業用部分は3割しかありませんので50%超の要件を満たさず、白色申告者はそのマンションの家賃を経費に落とすことができないということになります。, 家事関連費のうち事業にかかわる部分に相当する金額を経費に落とすことができますが、家事関連費を事業用部分と家事用部分に按分する方法については、特に決まりがあるわけではなく、合理的な基準で按分すればよいことになっています。, そのため、按分方法はご自身が合理的だと思う基準を用いて構いませんが、一般的に用いられる按分基準をご紹介しておきます。, 家賃を事業部分と家事部分に按分する基準として最も分かりやすいのは、床面積で按分する方法です。自宅全体の床面積のうち、仕事につかっているスペースの床面積の割合を用いて家賃を按分します。, もっと簡単に按分したいのであれば、部屋数で按分する方法もあります。3部屋のうち1部屋を仕事につかっているのであれば、家賃の3分の1を経費に落とす、といった具合です。, 家賃だけではなく、火災保険料や電気代なども家賃と同じ按分基準を用いることが多いです。, ちなみに、自宅の水道代やガス代については、自宅での仕事が事務作業くらいであれば、水道やガスを仕事でつかうことはほとんどないと思いますから、これらを経費に落とすのは難しいかもしれません。, 自宅の固定電話を仕事でも使っている場合や、携帯電話を仕事でもプライベートでも使っている場合には、その電話の仕事での使用割合を用いて電話代を按分するのが一番合理的です。, 使用割合の求め方は、通話履歴などをもとに仕事につかっている割合を出せれば一番よいですが、そこまでするのは大変だと思います。, なので、何回に1回くらいの割合で仕事のために電話をつかっているか、というくらいの基準で問題ありません。, たとえば、3回に1回は仕事のための電話をかけているのであれば、電話代の3分の1を経費に落とす、という具合になります。, 自宅のパソコンを仕事で使っている場合には、そのパソコン代やインターネット代のうち、仕事での使用割合により按分した金額を経費に落とすことができます。, 按分基準としては、自宅のパソコンを使っているトータルの時間のうち、仕事でパソコンを使う時間はどのくらいか、といったざっくりとした基準で構いません。, なお、パソコンを仕事でしか使っていないのであれば、そのパソコン代やインターネット代は全額経費に落とすことができます。この場合、パソコンを仕事用とプライベート用で2台もっていると、仕事用のパソコンはプライベートで使用していないと主張しやすいです。, 仕事でもプライベートでも使用している車に関係する諸費用についても、仕事での使用割合により按分した金額を経費に落とすことができます。, 車関係の諸費用としては、車本体の購入代金のほか、ガソリン代、車検代、駐車場代などが挙げられます。, なお、高速代については、その高速を仕事のために使ったのか、プライベートのために使ったのかが明白ですから、按分して経費に落とすということはしません。, 白色申告者の家事関連費については、事業部分が50%超でなければ、その家事関連費を1円も経費落とすことができませんので、青色申告を選択することで経費の幅が広がるといえます。, また、家事関連費のうち事業部分を算出する割合については、厳密に計算しなくてもざっくりした割合で構いませんが、なぜその割合を用いているのかをきちんと説明できるようにはしておきましょう。, 確定申告には、白色申告と青色申告があり、青色申告には10万円控除と65万円控除があります。, 青色申告65万円控除を行えば、最低でも15万円の所得税、住民税、国民健康保険料を安くできます。, 青色申告65万円控除のための帳簿作成を代行するだけでなく、そのサポートをすることも可能です。, 税務や建設業許可申請等に関するご質問のみのお電話は受け付けておりませんので、予めご了承お願い致します。, 〒171-0021 東京都豊島区西池袋3-21-13 ウエストパークタワー池袋2307. COPYRIGHT © EZAKI TOTAL MANAGEMENT OFFICE. 新しく社宅の制度を導入する企業の経理担当者としては、勘定科目が気になります。さらに気になるのは法人税と消費税、所得税など税務でしょう。借り上げ社宅における、それぞれの取り扱いについて解 … All Rights Reserved.

②12円*(その建物の総床面積平方メートル)÷(3.3平方メートル) 建物やoa機器などを修繕したときに発生する経費の勘定科目である「修繕費」。ただし、修繕したものなら何でも経費にできるわけではないので、ご注意を。今回は「修繕費」の勘定科目の扱いについて徹底解説したいと思います! 消費税には、課税と非課税との区分があります。自社の売上全体における課税分の割合が、課税売上割合です。消費税は、売上で受け取った分から仕入で支払った分(課税仕入)を差し引いた額を納付します。差し引ける課税仕入の金額は課税売上割合に応じて決まるため、課税売上割合が変わると納税額が変わります。, ちなみに、従業員が退去した後の原状回復費用や鍵の交換代などの修繕費、備品の購入費用などは原則的に課税仕入で処理して問題ありません。, 住宅手当として従業員の給与に上乗せして支払っている場合は、同じ一般管理費でも勘定科目は「給料手当」とするのが妥当です。所得税は課税扱いです。, 法人税の処理としては地代家賃も給料手当も特別に留意すべきことはありませんが、個人の所得税についてはルールが存在します。給与に上乗せではなく大家に直接賃料を支払っている場合は、賃料相当額という考え方で処理します。従業員の自己負担額が一定の計算式による賃料相当額以下だと、差額が給与として所得税課税されます。, ただし、賃料相当額の半額以上を自己負担している場合は課税されません。賃料相当額は建物の総床面積と固定資産税の課税標準額から算出しますので、大家に確認する必要があります。, 借り上げ社宅の賃料は損益計算書の販売費及び一般管理費に含んで表示します。勘定科目としては地代家賃が一般的です。給与として支給している場合は給料手当とします。, 消費税については非課税仕入となりますが、従業員の自己負担分は仕入の戻りではなく売上として処理する必要があります。, 【オススメ記事】 ・ちゃんと答えられる?いまさら聞けない福利厚生と手当の違い ・私個人には継続した収入があったこと, 個人から法人に契約を変更することにより、今後は、私の会社が月額家賃10万円を負担してくれることになりました。, しかし、実質ひとり法人ですので、私が支払うのも、私の会社が支払うのも、私の財布からお金が減ることに変わりはありません。, 私の会社が家賃10万円を支払うのはいいですが、社宅なので、誰かに貸しているはずですよね。, 今回のケースでは、入居者・使用者である私の両親(私の会社の非常勤役員)が該当します。, 仮に、9万円を家賃として、私の会社に支払えば、私の会社の純支出は10-9=1万円になります。, では、私の両親や私は、一体、いくらの家賃を私の会社(社宅)に支払えばよいのでしょうか?, 税理士に聞いたところ、一般的なのは、オーナーへの家賃の5割を超えていればいいそうです。, そうすると、10-5=5万円が、私の会社の純支出となり、この金額が、経費として扱われることになります。, しかし、よく調べてみると、実際の家賃の5割ではなく、その物件の賃貸料相当額でもいいことが分かりました。, 正確には、私の社宅のような小規模住宅の場合、賃貸料相当額は、次の計算式に当てはめて計算することができることが分かりました。, ①(その年度の建物の固定資産税の課税標準額)*0.2% 私の両親や私が、社宅に対して、月額2万円を支払っていれば、社宅として経費算入できることを、国税庁が証明してくれたのです。 つまり、私の会社は、月額家賃10万円をオーナーに支払い、2万円の家賃を個人から得ることになります。 社宅は通常の賃貸料の額を徴収していれば、それを超える額は会社の地代家賃として経費で落とすことができます。役員と従業員それぞれの通常の賃貸料のが額の計算方法を解説いたします。 var blzPa='rank',blzUa='6730',blzTa='3040';

URL必須; 1人2回まで; 登録: 2007/05/08 11:40:59; 終了:2007/05/08 15:49:06; ベストアンサー. var blogroll_channel_id = 309177; 私は、アルバイト、就職、転職、副業、投資、無職、個人事業主、起業…すべてを経験してきました。安定して高収入だったコンサルティング会社をうつ病で退職となった後、無職期間を経て、フリーランスのコンサルタントとして独立・起業。現在は「週3日だけ働いて生活するメソッド」「プライベートベーシックインカム」を研究・実践し続けています。人生100年時代、先行きは不透明となり、細く長く働くことが求められてきています。そこで、本ブログでは、副業やスキルアップなど、会社に頼らずに生きていくためのノウハウ・実践記を提供していきたいと思っています。, 今までは、個人事業主として活動していましたが、今年(2018年)、合同会社という法人を立ち上げました。, 個人として働くのと、法人として働くのとでは、仕事の内容は変わりませんが、お金の動きは全く異なっています。, しかし、法人を立ち上げた場合、この「社宅」を活用することで大幅な節税をすることが可能になるのです。, 今回は、社宅を活用した節税の仕組みについて、私の体験談を交えて、紹介していきたいと思います。, そして、私には、年金暮らしの両親もいますが、両親は、実家と呼ばれる持ち家やマンションを保有していませんでした。, このため、私がセカンドハウスとして賃貸マンションを契約して、毎月、家賃10万円を支払ってきました。, 両親はそのセカンドハウスで暮らしています。(会社に近いので、私もたまに使っていますが。), しかし、私から見れば、マイホームの住宅ローンと、セカンドハウスの家賃との二重払いになっていたのです。, そこで、マイホームの住宅ローンはともかく、セカンドハウスの家賃をなんとかできないのか、私は考えました。, まず、私個人で契約しているセカンドハウスの管理会社に、私の法人との直接契約にできないのか交渉することから始めました。, 個人から法人への契約変更は、一度個人契約を解約し、法人と新規契約する必要がありました。, しかも、出来立ての何の実績もない法人なので、契約の審査が通るかどうかも分かりません。, ・私個人が長年、セカンドハウスを契約して問題も滞納もなかったこと 新しく社宅の制度を導入する企業の経理担当者としては、勘定科目が気になります。さらに気になるのは法人税と消費税、所得税など税務でしょう。借り上げ社宅における、それぞれの取り扱いについて解説します。, 社宅の家賃を処理する際には、月極駐車場や事務所・店舗の賃料と同じ勘定科目を使います。一般的には「地代家賃」となり、損益計算書上の販売費及び一般管理費に分類されます。, 勘定科目名称は、支出の内容を端的に言い表していればどれでも構わないのですが、類似する内容のものが別の勘定科目になっていたり、反対にまったく別のものが同じ勘定科目になっていたりするようでは、管理上問題となります。, また、税務上の処理がスムーズになるように考える必要もあります。自社の経理規定と処理の実務を考慮して決めていくことになるでしょう。全社的に社宅制度がある場合は、大きな金額になります。監査法人がついている会社であれば、相談することをおすすめします。, 一部従業員による自己負担がある場合は、少し複雑です。後述の消費税の問題があるため、自己負担分は「雑収入」または「受取家賃」などとすると処理しやすいでしょう。または、専用に勘定科目を作るという方法もあります。, 住宅の家賃は、消費税非課税取引です。社宅として借りる場合も同様で、課税仕入として処理することはできません。従業員の自己負担がある場合、非課税仕入のマイナスとして処理せず、非課税売上として処理します。勘定科目を収益として計上した方がいいというのは、このためです。, 地代家賃の戻りとして処理するなら、貸方に計上した消費税の処理に注意する必要があります。会計ソフトでどのような処理ができるか確認しましょう。, 処理を間違えると課税売上割合が変わるため、納税額が変わってしまいます。本来は非課税売上げになるものを非課税仕入れの戻りとして処理すると、課税売上割合が高くなります。そのため、収める税金が少なくなり過少申告になってしまうので注意してください。, ・ 課税売上割合

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